Оформление документов при частичной отгрузке товара

Comments

• Вечер добрый!
  Нужны счет-фактуры на аванс!
  

  Цитата: ПРАВИЛА ОФОРМЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР НА СУММЫ АВАНСОВ Организации, реализующие товары (работы, услуги), имущественные права, облагаемые НДС, имеют обязанность по выставлению счета-фактуры на суммы поступивших авансовых платежей.В соответствии с п. 17 Правил ведения книги продаж (Приложение №5 к Постановлению №1137) счет-фактура на аванс не составляется при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, если поставщик, пользуясь положениями п. 13 ст. 167 НК РФ, не уплачивает НДС с авансов, которые облагаются НДС по нулевой ставке или не облагаются НДС (освобождены от НДС). Также счет-фактура на аванс не выставляется организациями, освобожденными от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.НДС с сумм полученных авансов может быть предъявлен к вычету:1) согласно п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, после отгрузки товаров (работ, услуг), в счет оплаты которых был получен аванс. Затем в течение 5 дней с момента отгрузки выставляется счет-фактура на отгрузку, который должен отражаться в книге продаж. И в тот же момент счет-фактура на аванс регистрируется в книге покупок;2) после возврата аванса покупателю в связи с расторжением или внесением изменений в договор (п. 5 ст. 171 НК РФ). В данном случае после возврата аванса покупателю счет-фактура на аванс отражается в книге покупок.Следует отметить, что налоговики настаивают на том, что данный порядок выставления счетов-фактур и ведения книг продаж и книг покупок применяется и в том случае, когда поступление аванса и его возврат (либо отгрузка товаров (работ, услуг) в счет этого аванса) осуществляются в одном налоговом периоде. В налоговой декларации за этот период должны быть отражены как суммы НДС, исчисленные с полученных авансов, так и суммы НДС, заявленные к вычету в связи с возвратом авансов (отгрузкой товаров (работ, услуг) в счет этих авансов) (Письма ФНС от 20.07.11 №ЕД-4-3/11684, от 24.05.10 №ШС-37-3/2447).Более того, те же требования предъявляются налоговой службой и в ситуации, когда отгрузка товаров (работ, услуг) производится в течение 5 календарных дней после получения аванса.Счет-фактура на аванс должен содержать следующие обязательные реквизиты (подп. 5.1 ст. 169 НК РФ):1) порядковый номер и дату выписки счета-фактуры;2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;3) номер платежно-расчетного документа;4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;5) наименование валюты;6) сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;7) налоговую ставку;8) сумму налога, предъявляемую покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемую исходя из применяемых налоговых ставок.Согласно Приложению №1 к Постановлению №1137 Счет-фактура на аванс оформляются на типовых бланках той же формы, как и счет-фактура на отгрузку. При этом ряд строк в счете-фактуре на аванс не заполняются: Строки 3 и 4 (грузоотправитель и грузополучатель) и графах 2–6, 10, 11. В остальном при оформлении счета-фактуры на аванс необходимо соблюдать все требования, которые применяются и для оформления счета-фактуры на отгрузку.В табличной части счета-фактуры на аванс нужно заполнить четыре графы:Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав.Данный показатель самый спорный. В этой графе указывается наименование (описание) тех товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые будут отгружены под поступивший аванс.Согласно Письмам Минфина РФ от 06.03.09 №03-07-15/39, от 26.07.11 №03-07-09/22, при заполнении данного показателя следует руководствоваться наименованием товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанным в договорах, заключенных между продавцом и покупателем.Ставка НДС.При выставлении счета-фактуры на аванс проблема возникает, если договором предусмотрена поставка товаров, облагаемых налогом по разным ставкам (10 и 18%). Особенно если аванс не на 100% суммы поставки. Минфин считает, что в такой ситуации в счете-фактуре на аванс должно быть указано обобщенное наименование товаров с указанием ставки 18/118 (Письмо Минфина РФ от 06.03.09 №03-07-15/39). Соответственно, после поставки товаров сумма вычета будет изменена исходя из реальных условий сделки.Сумма НДС.В данной графе указывается сумма НДС, исчисленная с аванса.Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС.В этой графе указывается полная сумма поступившего аванса с учетом НДС.
• Спасибо за информацию!
  Вопрос в другом, в договоре прописано условно "Комплект1" стоимсотью условно 100 руб. "Комплект 1" состоит из пяти позиций условно "Материал".
  Мы отгружаем покупателю каждую позицию "Материал" по мере прихода в нашу организацию, при этом выписываем М-15. В день отгрузки последней позиции "Материал" выписываем торг-12 и сч-ф.
  М-15 выписываем для своего учета, что бы не потерять позиции, но проблема в том, что покупатель не подписывает.
  Помогите может кто-нибудь читал в законодательстве, как оформить частичную отгрузку, а то не нашла. Или надо менять условия договора.