Наше ООО занимается экспортом в Казахстан. При сдаче декларации по НДС за 3кв. 20.10.14.,где есть экспортные операции, не были сданы подтверждающие документы. Они будут сданы 25.10.14. Грозит ли это ООО доначислением ндс 18% ставки вместо 0%.
Comments
Добрый день! Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
Добрый день! А экспорт когда состоялся?
Добрый вечер! Извините, все перемешалось в голове. Спасибо за замечание, далее буду внимательней.
Цитата: Добрый день!А экспорт когда состоялся?
Добрый день! Отгрузок было несколько с мая 2014 по июль 2014. Все документы есть , но проблема в том , что мы их не сдали одновременно вместе с декларацией за 2 кв.
Получается 180 дней со дня отгрузки еще не истекли, так что доначисление НДС не грозит. Представьте документы сейчас.
Да,вы правы, срок еще не прошел. Но меня смущает то,что документы подтверждающие ставку 0 % я не предоставила до 20.10.14. вместе с декларацией одновременно. А сдам их позже. А это будет нарушением, и нам не подтвердят ставку 0%, и соответственно со всеми вытекающими последствиями с доначислением ндс
Цитата: Да,вы правы, срок еще не прошел. Но меня смущает то,что документы подтверждающие ставку 0 % я не предоставила до 20.10.14. вместе с декларацией одновременно. А сдам их позже. А это будет нарушением, и нам не подтвердят ставку 0%, и соответственно со всеми вытекающими последствиями с доначислением ндс
Сейчас до меня начинает доходить. Правильно я понимаю, что факт подтверждения экспорта- это не декларация по НДС , где этот экспорт отражен, а пакет документов, подтверждающих этот экспорт. Т.е. Если первая отгрузка была 05.05.14. , то срок подачи документов до 05.11.14. ? Альбина поправьте меня пожалуйста ,если что не так.
Для целей отражения экспорной поставки в декларации по НДС момент отгрузки не важен. То есть если во 2 квартале была отгрузка на экспорт, но до окончания срока подачи декларации по НДС за 2 квартал компания не собрала все необходимые документы, то в декларацию за 2 квартал не нужно включать экспортную поставку. Она там вообще нигде не показывается. И если документы будут собраны в 3 квартале, то в декларации за 3 квартал нужно будет заполнить раздел 4 и вместе с декларацией представить документы.
Цитата:Цитата: Добрый день!А экспорт когда состоялся?Добрый день! Отгрузок было несколько с мая 2014 по июль 2014. Все документы есть , но проблема в том , что мы их не сдали одновременно вместе с декларацией за 2 кв.
Простите, здесь я ошиблась , с декларацией за 3 кв.
Цитата: И если документы будут собраны в 3 квартале, то в декларации за 3 квартал нужно будет заполнить раздел 4 и вместе с декларацией представить документы.
Вот здесь и есть моя беда. Документы собраны в 3кв , в декларации за 3 кв заполнила раздел 4 , и сдала декларацию в срок до 20 октября 2014г. Сумма ндс к возмещению. Но документы не сдала в ИФНС! Собираюсь сдать их с сопроводительным письмом 25.10.14. Проводя камеральную проверку декларации инспектор может отказать в возмещении , аргументируя тем , что мы не сдали комплект документов в срок до 20 октября т.е. вместе с декларацией. Да еще и начислит ндс по ставке 18%. Выше вы писали , что можно подать пакет документов СЕЙЧАС ( после 20 октября и не одновременно в день сдачи декларации) , а сейчас пишете,что нужно было подать ВМЕСТЕ с декларацией за 3кв . Альбина, вы по разному отвечаете на вопрос. Я сама немного сбила вас с толку, ошибочно написав 2 кв вместо 3 кв. Мой вопрос : будет ли нарушением сдача документов отдельно от декларации, позже на несколько дней. Не приведет ли это к пересчету ставки с 0 до 18%?
А в декларации по НДС за 3 квартал был заполнен раздел 4?
Да
Теперь все стало ясно! Смотрите, тут ситуация не такая однозначная. Безусловно, порядок нарушен, поскольку в НК РФ четко сказано о том, что документы представляются в ИФНС вместе с налоговой декларацией. На практике бывает, что налоговики в подобных ситуациях начисляют НДС по ставке 18% именно по причине неодновременного представления декларации и подтверждающих документов. Но если смотреть арбитражную практику, то можно убедиться, что подобные действия налоговиков незаконны, при условии, что компания все же представила пакет документов в 180-дневный срок (пусть и не одновременно с декларацией по НДС). Например, в Постановлении ФАС Московского округа от 26.04.2012 N А40-88635/11-115-281 суд пришел к выводу, что представление указанных в ст. 165 НК РФ документов не одновременно с налоговой декларацией, но до момента окончания камеральной проверки не свидетельствует о наличии оснований для отказа в подтверждении налогоплательщику права на применение ставки 0 процентов, поскольку п. 10 ст. 165 НК РФ такого последствия не предусматривает. Поэтому поскорее подавайте документы с сопроводительным письмом.
Альбина, спасибо за такой развернутый ответ! Но здесь мы можем наткнуться на судебные разбирательства, а это опять, что возмещение отсрочится на несколько месяцев. Есть другой вариант. Что если мне сейчас подать уточненку и к ней приложить все документы. Как вы думаете, помогите.
Понимаете, уточненка подается когда? Когда данные в первичной декларации недостоверные. А у Вас, как я поняла, экспортная декларация занесена в раздел 4. Тогда что уточнять? Или я что-то недопоняла.
Внесу изменения в раздел 4, уберу отгрузку одну последнюю, заявим по ней в 4 кв. , по срокам тоже успеем.
Ну если в 4 квартале 180-дневный срок не истекает, то можно так сделать.