Налоговый учет железнодорожных билетов по договору реализации
Здравствуйте, я прочитала тему "В чем разница между агентскими договорами и договорами реализации на УСН". У меня такая же ситуация как и у Анны Джикидзе. УСН доходы минус расходы. Мы перепродаем жд билеты. С поставщиком и покупателем жд билетов договора не агентские. Вы написали, что в этом случае в КУДИР в доходы попадает вся выручка от продажи (жд билет + с/сбор), а в расходы - себестоимость жд билета (я так и делаю). Но расходы по УСН ограничены и по НК подошел бы пункт "покупная стоимость товара" (ст.346.16 п.23), но жд билет является не товаром, а услугой. Если считать, что это материальные затраты в части услуг сторонних организаций (ст.346.16 п.5), то тоже не совсем подходит, т.к. эти услуги должны использоваться в каком-либо производстве, а мы ничего не производим, просто перепродаем. Согласно какому пункту ст. 346.16 можно принять себестоимость жд билетов в расходы? Очень боюсь, что при проверке налоговая выкинет из расходов себестоимость жд билетов.
Заранее спасибо.
Заранее спасибо.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте, я прочитала тему "В чем разница между агентскими договорами и договорами реализации на УСН". У меня такая же ситуация как и у Анны Джикидзе. УСН доходы минус расходы. Мы перепродаем жд билеты. С поставщиком и покупателем жд билетов договора не агентские. Вы написали, что в этом случае в КУДИР в доходы попадает вся выручка от продажи (жд билет + с/сбор), а в расходы - себестоимость жд билета (я так и делаю). Но расходы по УСН ограничены и по НК подошел бы пункт "покупная стоимость товара" (ст.346.16 п.23), но жд билет является не товаром, а услугой. Если считать, что это материальные затраты в части услуг сторонних организаций (ст.346.16 п.5), то тоже не совсем подходит, т.к. эти услуги должны использоваться в каком-либо производстве, а мы ничего не производим, просто перепродаем. Согласно какому пункту ст. 346.16 можно принять себестоимость жд билетов в расходы? Очень боюсь, что при проверке налоговая выкинет из расходов себестоимость жд билетов.Заранее спасибо.
Добрый день!
Ваши риски не беспочвенны. Аналогичные проблемы имеют турфирмы, продающие путевки по договорам купли-продажи, а не по агентским договорам (Письмо Минфина РФ от 27.01.2006 N 03-11-04/2/20). Попытаться отстоять возможность учета стоимости билетов в составе расходов в качестве товаров можно только в суде и то без гарантии положительного решения арбитров (например, по путевкам мне известно только одно решение суда и то в пользу налоговиков - Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.04.2006 по делу N А52-4772/2005/2).
Рекомендую рассмотреть возможность перехода на агентскую схему работы, так как она более соответствует не только Вашим налоговым интересам, но и юридической сути Вашей деятельности. -
Спасибо за ответ. Подскажите, пожалуйста, если фирма заключит агентский договор с покупателем (юр.лицом), обязательно ли отчетным документом должен быть "отчет агента" или можно оставить "акт выполненных работ", где будет прописана стоимость билета и отдельно наш сервисный сбор (в качестве агентского вознаграждения). Может быть можно это прописать в договоре?
Спасибо. -
Цитата: Спасибо за ответ. Подскажите, пожалуйста, если фирма заключит агентский договор с покупателем (юр.лицом), обязательно ли отчетным документом должен быть "отчет агента" или можно оставить "акт выполненных работ", где будет прописана стоимость билета и отдельно наш сервисный сбор (в качестве агентского вознаграждения). Может быть можно это прописать в договоре?Спасибо.
Добрый день!
А что за проблема с оформлением отчета агента?
Этот документ должен быть (ст. 1008 ГК РФ), а вот акта может не быть.
Можно написать в агентском договоре, что отчет агента является одновременно актом оказанных услуг по агентскому договору.
