Книга доходов и расходов

Comments

• Добрый день.
  Нет, уплата налога в уменьшении налогооблагаемой базы по этому же налогу учитываться не должна. Это противоречит Налоговому кодексу:
  Статья 346.16. Порядок определения расходов
  1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
  22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;
• Спасибо. Значит получается, что сумму(1% минимального налога) мы ставим в КДиР в графе-6, а в графу-7 сумма не попадает? Правильно я поняла?
• Добрый день, в книге Д и Р минимальный налог уменьшает базу по единому налогу в строке 030 Справки к разделу I: "Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период", а затем в строке 040 указывается налогооблагаемая база за минусов мин.налога.
• Форма и Порядок заполнения Книги доходов и расходов утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н и там в разделе 1 только 5 граф.
  
• Я не соглашусь:
  
  Статья 346.18. Налоговая база
  
  
  Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
  
  Противоречия нет, потому что в данном случае налоги разные, один - минимальный, другой - единый. Только включаете именно разницу, а не сам налог.
  
  
• Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.Если исчисленная сумма налога, уплачиваемого при применении УСН равна нулю, то сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке будет равна минимальному налогу.
  
  .
  
• У меня КДиР от 31.12.2008г. №154н имеет 7 граф. из них 4-доходы всего, 5-в.т.ч. даходы, учитываемык при исчислении налоговой базы, 6-расходы, 7- в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.
• А если у меня сейчас выходит КДиР за 2010 год опять на 1%минимального налога, то мне все равно нужно сумму разницы между суммой уплченного налога и суммой исчисленного в общем порядке (за 2009 год ), поставить в строчку 030?
• Графы 4 и 6 исключены из раздела 1 "Доходы и расходы" еще ПРИКАЗОМ Минфина от 27 ноября 2006 г. N 152н.
  Даже если за 2010 г. у вас опять к уплате мин.налог, вы все равно указываете его в строке 030 и после этого рассчитываете строку 40 или 41
• Цитата: У меня КДиР от 31.12.2008г. №154н имеет 7 граф. из них 4-доходы всего, 5-в.т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, 6-расходы, 7- в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

  
  У Вас старая форма Книги учета доходов и расходов.
  Можно и ее использовать, с учетом того, что в этой книги указываются только те доходы и расходы, которые учитываются при налогообложении. Поэтому графы "в том числе" - лишние.
  
  

  Цитата: А если у меня сейчас выходит КДиР за 2010 год опять на 1%минимального налога, то мне все равно нужно сумму разницы между суммой уплаченного налога и суммой исчисленного в общем порядке (за 2009 год ), поставить в строчку 030?

  
  
  Это Ваше право.
  Разница 2009 года - в расходы 2010 года.
  Разница 2010 года - в расходы 2011 года.
  И т.д.
  
  Успехов!
• Спасибо за ответ. С КДиР я теперь разобралась. Сообщение-вопрос удалено модератором. Этот вопрос будет задан в НОВОЙ теме. Спасибо.
  
• Цитата: Спасибо за ответ. С КДиР я теперь разобралась. Тогда тепрь как мне заполнить декларацию за 2010 по УСН? С разницей за 2009 по налогу, куда эту сумму включать, в строку 220(расходы) или 230? Спасибо.

  
  Добрый день!
  Пожалуйста, новый вопрос задавайте в НОВОЙ теме. Читайте правила форума. Для удобства отвечающих в своей новой теме можете дать ссылку на это обсуждение.